Ali je lahko samostojni podjetnik posameznik?
Miscellanea / / July 06, 2022
Da, vendar je treba upoštevati nekaj stvari.
Kaj je samozaposlitev in ali je na voljo podjetniku
Samozaposleni se običajno imenujejo ljudje, ki plačujejo davek na poklicni dohodek (EPT). Gre za poseben davčni režim, ki v poskusni obliki veljavenZvezni zakon št. 422-FZ z dne 27. novembra 2018 "O izvajanju poskusa za vzpostavitev posebnega davčnega režima "Davek na poklicni dohodek"" v Rusiji do leta 2029. Uveden je bil, da bi iz sence potegnil tiste, ki delajo zase in ne plačujejo davkov: zasebne obrtnike, slaščičarje, svobodne poklice ipd. Ampak pojdi na DREMEŽ ne morejo le posamezniki brez statusa, ampak tudi samostojni podjetniki posamezniki.
Tukaj so prednosti tega načina:
- Nizke davčne stopnje: 4% na dohodek, prejet iz transakcij s fizičnimi osebami, in 6% - s pravnimi osebami. In zahvaljujoč davčni olajšavi v višini 10 tisoč rubljev se stopnja zniža na 3% pri delu s posamezniki in do 4% - s pravnimi osebami, dokler ta omejitev ni izčrpana.
- Ni potrebe po kompleksnem poročanju. Ustvari se samodejno v aplikaciji Moj davek.
- Ni potrebnoZvezni zakon z dne 22. maja 2003 št. 54-FZ "O uporabi registrskih blagajn pri poravnavi v Ruski federaciji" uporabite spletno blagajno. Izdajanje čekov strankam potrebnoZvezni zakon št. 422-FZ z dne 27. novembra 2018 "O izvajanju poskusa za vzpostavitev posebnega davčnega režima "Davek na poklicni dohodek"", lahko pa jih ustvarite tudi v aplikaciji Moj davek.
Kateri IP je primeren za samozaposlitev
Podjetnik lahko preide na NAP, če izpolnjuje tri pogoje:
- Nima zaposlenih po pogodbah o delu. Hkrati lahko pritegnete izvajalce tretjih oseb. Na primer, če ima samostojni podjetnik delavnico za proizvodnjo pohištva, ne more najeti pomočnika. Dovoljeno pa je kontaktiranje oblikovalca za razvoj logotipa za embalažo. (Pomembno je, da samostojni podjetnik obdrži funkcijo davčnega zastopnika tudi na NAP. Če torej najame izvajalca avtor GPC, morate zanj še vedno odtegniti in nakazati dohodnino.)
- Zasluži manj kot 2,4 milijona rubljev na leto.
- Ukvarja se z dejavnostmi primernimi NAP. Samozaposleni na primer ne morejo preprodajati blaga. Več o razpoložljivih tečajih si lahko preberete v ločenem material.
Katera davčna ureditev je bolj donosna za samostojne podjetnike
Iz primerjave bomo takoj izločili splošni sistem obdavčitve (OSNO) in enotni kmetijski davek (ESHN). Prvi režim ima visoko davčno stopnjo in številne druge težave. Zato ga običajno uporabljajo samostojni podjetniki z velikim številom zaposlenih in dohodki, ki ne ustrezajo merilom za samozaposlitev. ESHN je režim za tiste, ki pridelujejo, predelujejo ali prodajajo kmetijske pridelke. Ponavadi to zahteva zaposlene.
NAP bomo primerjali z dvema režimoma, na katera pogosto preidejo podjetniki brez zaposlenih in z letnimi prihodki pod 2,4 mio – poenostavljenim (STS) in patentnim (PSN) sistemom obdavčitve. Analizirali bomo glede na pomembna merila.
Po davčni stopnji
Samozaposlitev in poenostavitve
Za poenostavljeni davčni sistem obstajata dve možnosti: 6% vseh prihodkov ali 15% razlike med prihodki in odhodki. Stopnja je lahko nižja, če se regija, v kateri podjetnik posluje, odloči za njeno znižanje. A to ni tako pogosta praksa. Vzemimo torej osnovne številke.
V primerjavi s 6-odstotno stopnjo za poenostavljeni davčni sistem je samozaposlitev bolj donosna, še posebej, če samostojni podjetnik dela predvsem s strankami, ne s podjetji. Za takšne transakcije bo tečaj tudi brez odbitkov nižji za 2 %.
Z možnostjo "prihodki minus stroški" je malo bolj zapleteno, saj morate tukaj narediti izračune za vsako situacijo posebej. Poenostavljeni sistem obdavčitve je bolj donosen za tiste, ki svojega dela skoraj ne vključujejo v stroške blaga. Če pa strankam ponudite plačilo za delo, je NAP boljši. Poglejmo si primere.
Recimo, da naš samostojni podjetnik plete klobuke in jih prodaja za tisoč rubljev. Hkrati za vsak izdelek porabi 700 rubljev za prejo. Na NAP bi plačal 40 rubljev od enega pokrivala, prodanega posamezniku. In na poenostavljenem davčnem sistemu "dohodek minus stroški" - 15% od 300 rubljev, to je 45 rubljev. Razlika je majhna, a v korist samozaposlitve. Če se podjetnik odloči za prodajo klobukov za 1,5 tisoč, potem bo NAP postal še bolj zaželen.
Za tiste, ki prodajajo različne vrste storitev brez posebnih stroškov - tekstopisce, oblikovalce, različne svetovalce, poenostavljeni davčni sistem na začetku nima smisla, če strokovnjak ustreza merilom samozaposlitve.
Samozaposlitev in patent
Primerno samo za PSN nekajDavčni zakonik Ruske federacije, člen 346.43 "Splošne določbe" dejavnosti, kot so:
- popravilo, čiščenje, barvanje in krojenje obutve;
- frizerske in kozmetične storitve;
- storitve kemičnega čiščenja in pranja perila;
- izdelava in popravilo kovinske galanterije, ključev, registrskih tablic, uličnih tabel.
Vsako leto podjetnik kupi patent, s tem pa tudi pravico do dela v izbrani smeri. Velja do konca koledarskega leta, ne glede na datum nakupa. Če želi samostojni podjetnik opravljati več dejavnosti, plača več patentov.
To je pomembno upoštevati pri izračunih, kaj je bolj donosno. A to lahko naredi le podjetnik sam. Ker morate natančno poznati prihodke in stroške patentov. In njihova cena se razlikuje glede na obseg zaposlitve in regijo.
Imamo na primer fotografa iz Sankt Peterburga, ki želi od 1. avgusta 2022 delati zakonito kot podjetnik. (Čeprav je morda samozaposlen brez IP registracija. Toda včasih ljudje dobijo ta status, da bi lažje vzpostavili komunikacijo s strankami: IP je videti bolj trden.) Junak izbira med patentom in NAP. Prvi ga bo do konca leta stal 22.636 rubljev - to lahko izračunate v posebnem kalkulator davek. Koliko morate plačati za NAP, je odvisno od dohodka in statusa strank. Če je v teh šestih mesecih na fotografijah zasebnih strank zaslužil milijon, bo davek 40 tisočakov, torej več, kot bo stal patent. Če bo prišlo 400 tisoč - 16 tisoč, to je manj.
Za zavarovalne premije
Samozaposleni osebi ni treba plačevati prispevkov. Lahko prostovoljno nakaže denar v pokojninski sklad, vendar pri tem nihče ne vztraja.
S poenostavljenim sistemom obdavčitve in PSN bo moral podjetnik plačati enkrat letno prispevki:
- V pokojninski sklad - 34.445 rubljev in z dohodkom nad 300 tisoč - 1% presežka.
- V Sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja - 8.766 rubljev.
Hkrati višina prispevkov iz leta v leto raste.
Vendar pa obstaja tudi dobra novica. Pri plačilu 6% dohodka po poenostavljenem davčnem sistemu lahko podjetnik od zneska davka odbije celotno navedeno zavarovalno premijo. Posledično bodo skupni stroški videti, kot da podjetnik ne bi plačeval prispevkov.
Prav tako jih je mogoče odšteti od stroškov patenta, kot da bi njegovo ceno znižali na nič. Potem bodo skupni stroški za samostojne podjetnike enaki znesku zavarovalnih premij za leto - 43.211 rubljev v letu 2022. A pri 500 tisočakih dobička na leto bi podjetnik na NAP plačal le 20 tisoč davka, ki dela s fizičnimi osebami, torej manj.
Kako se samozaposliti kot podjetnik
Tako kot oseba brez statusa IP se mora tudi podjetnik preprosto registrirati v aplikaciji Moj davek na pametnem telefonu ali v svojem različico brskalnika.
GNIVTS, JSC
Cena: brezplačno
Prenesi
Cena: brezplačno
Zvezna davčna služba Rusije
Cena: brezplačno
Prenesi
Cena: brezplačno
Davka od poklicnih dohodkov ni mogoče kombinirati z drugimi posebnimi davčnimi režimi. Torej najprej potrebujete obvestiti
Kaj se zgodi, če samostojni podjetnik na NAP ne bo več izpolnjeval pogojev za samozaposlitev
Težko je zaposliti delavca, ne da bi ga opazili. Je pa povsem mogoče preseči dohodkovni cenzus 2,4 milijona ali početi nekaj, kar je za samozaposlene prepovedano. V tem primeru je dovoljeno izbrati drug davčni režim.
S prostovoljno odpovedjo NAP je vse drugače. V tem primeru se samostojni podjetniki samodejno prenesejo na splošni davčni režim. pojdi na USNDopis Zvezne davčne službe z dne 16. julija 2021 N BS‑19‑11/263@ “Ob pošiljanju odgovora” ali ESHN bo možno šele naslednje leto. Pri patentu teh omejitev ni.
Preberite tudi🧐
- Kaj je avtomatizirani poenostavljeni davčni sistem in za koga je primeren?
- Kako zapreti samostojno podjetništvo in se izogniti dolgovom
- Kako izračunati in plačati dohodnino za zaposlenega
- Prednosti in slabosti samozaposlitve, ki se jih je treba zavedati
- Kakšne davke in zavarovalne premije mora plačati samostojni podjetnik?